2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

　　為便于讀者理解，本指引所稱“年度匯算”，是指個人所得稅綜合所得匯算清繳，納稅人即為居民個人。

　　目 錄【點擊章節(jié)鏈接可跳轉(zhuǎn)對應(yīng)內(nèi)容】

　　第一章 我需要年度匯算嗎?

　　1.1 什么是年度匯算?

　　1.2 我需要辦理年度匯算嗎?

　　1.2.1我是否不用辦理2020年度匯算?

　　1.2.2我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形?

　　1.2.3哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅?

　　1.2.4哪些情形應(yīng)當(dāng)辦理綜合所得年度匯算補稅?

　　1.2.5如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算?

　　1.3 辦理年度匯算要哪些步驟?

　　1.4 未按規(guī)定辦理年度匯算，會有什么后果?

　　1.5 常見問題

　　問題1：年度匯算稅款計算涉及以前年度嗎?

　　問題2：2019年度匯算辦理情況是否影響2020年度申請退稅?

　　問題3：我全年只在一個單位拿工資，我需要辦理年度匯算么?

　　問題4：年度匯算時，可減除的扣除項目有哪些?

　　問題5：我不需要退稅還要辦理年度匯算嗎?

　　問題6：我是一個外國人，年初預(yù)計居住不足183天按非居民個人預(yù)繳了個人所得稅。但后來情形發(fā)生變化居住時間延長滿足了居民個人條件，我需要年度匯算嗎?

　　問題7：非居民個人需要年度匯算嗎?

　　問題8：扣繳義務(wù)人可以為我做些什么?

　　問題9：我需要配合扣繳義務(wù)人做些什么?

　　問題10：綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”，包括全年一次性獎金嗎?

　　第二章 我應(yīng)該什么時候辦理年度匯算?

　　2.1 年度匯算應(yīng)該什么時間辦理?

　　2.2 未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任嗎?

　　第三章 我該向哪里辦理年度匯算?

　　3.1 什么是我的主管稅務(wù)機關(guān)?

　　3.2什么是匯算清繳地?我選擇匯算清繳地后可以變更嗎?

　　3.3我有任職受雇單位，該向哪里辦理年度匯算?

　　3.4我是個自由職業(yè)者，該向哪里辦理匯算?

　　3.5什么是經(jīng)常居住地?

　　3.6什么是主要收入來源地?

　　3.7由單位代辦年度匯算的，需向哪個稅務(wù)機關(guān)辦理?

　　3.8我是個外國人，但屬于中國居民個人，年度匯算時我已離開中國，該向哪里辦理?

　　3.9超過匯算期我該向哪里辦理申報?17

　　3.10 如果我僅取得境外所得我該向哪里辦理申報?

　　第四章 我該為年度匯算做哪些準(zhǔn)備?

　　4.1 我該為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?

　　4.2 我的收入納稅信息可從哪里獲得?

　　4.3 我對收入納稅信息有異議怎么辦?

　　4.4 年度匯算結(jié)束后，我需要留存哪些資料備查?

　　4.5不如實申報會有什么后果?

　　4.6年度匯算“首違不罰”是指什么?

　　4.7不如實報送專項附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任?

　　4.8稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員會保護我的個人納稅信息嗎?

　　第五章 我該如何辦理年度匯算申報?

　　5.1 想自己辦年度匯算，我該如何辦?

　　5.1.1 有哪些申報渠道可供選擇?

　　5.1.2 我應(yīng)該填報哪類申報表?

　　5.1.3 除申報表外，我還需要填報其他信息嗎?

　　5.1.4 使用稅務(wù)機關(guān)提供的預(yù)填申報數(shù)據(jù)辦理年度匯算常見問題

　　5.2 想請單位代辦年度匯算，我該怎么辦?

　　5.2.1請單位代辦年度匯算需要注意什么?

　　5.2.2請單位代辦流程是什么?

　　5.2.3單位為員工代辦年度匯算，該怎么辦?

　　5.3我如何委托其他人辦理年度匯算?

　　5.3.1 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)辦理申報的方式?

　　5.3.2受托人協(xié)助納稅人虛假申報的需承擔(dān)什么責(zé)任?

　　5.4 年度匯算中稅務(wù)局要我補充資料信息，我該怎么辦?

　　5.5 辦理年度匯算時遇到問題怎么辦?

　　5.6 我發(fā)現(xiàn)扣繳申報數(shù)據(jù)與實際不符該怎么辦?

　　5.6.1 如果扣繳義務(wù)人申報的收入、扣除或者繳稅信息與我實際情況有出入，我該怎么辦?

　　5.6.2 我取得的收入支付單位沒有代扣代繳稅款，我該怎么辦?

　　5.6.3 發(fā)現(xiàn)有單位冒用我身份申報收入該怎么辦?

　　5.6.4離職后原公司仍申報我的個人所得稅，我該如何處理?

　　5.7 我年度匯算申報結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報錯誤，該怎么辦?

　　5.8常見問題

　　問題1：可適用簡易方式申報的，含不含全年一次性獎金?

　　問題2：我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報?

　　問題3：我收入額低于6萬元，能不能進行標(biāo)準(zhǔn)申報?

　　第六章 我該如何辦理退稅或補稅?

　　6.1 我如何辦理退稅?

　　6.1.1 我該如何申請退稅?

　　6.1.2 我的稅會退到哪里?

　　6.1.3 什么是符合條件的銀行卡賬戶?

　　6.1.4 我可以放棄退稅嗎?

　　6.1.5 什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗?

　　6.1.6 我可以查我的退稅進度嗎?

　　6.2 我如何辦理補稅?

　　6.2.1 年度匯算時需要補稅的，應(yīng)該在什么期限補繳完畢?

　　6.2.2 年度匯算補稅的，有哪些繳稅方式?

　　6.2.3 采用郵寄申報的如何補稅?

　　6.2.4 采用由單位代為年度匯算的如何補稅?

　　6.2.5 如何確定我補稅成功?

　　第七章 年度匯算申報后我還需要關(guān)注什么?

　　7.1 我如何查詢辦理進度?

　　7.2 年度匯算結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)要核實我的匯算信息，我該怎么辦?